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加拿大是个高福利高税收的国家,科学严谨的税务体系最大程度保证了全体人民的生活福祉。虽然对于高收入者而言,个人税务压力较重,但是只要遵循合理的节税策略,就可以最大程度省税节税的目的。

1、充分利用注册退休储蓄账户的延税优势
每年向注册退休储蓄计划(RRSP)供款,是你减少年度税单的一个极好方法。假设你的边际税率是40%,你有$10,000的注册退休储蓄计划空间。当你把$10,000放到你的注册退休储蓄计划(RRSP)中,这笔钱就会完全地从你的收入中扣除,并减少你的税单支出$4,000($10,000 的40%)。

注册退休储蓄计划(RRSP)还有一个重要的税收优惠功能:在RRSP账户中,产生的每一美元的投资收益,都具有延税增长功能,直到你从中取出为止。

2、通过投资组合,优化税务关系
如果你在注册退休储蓄计划(RRSP)内外均有投资存在,通过投资理财顾问的帮助,你就可以创建一个投资组合,系统地规划所有税务问题。之所以要创建投资组合,主要是不同类型的投资收益,其税务效果完全不同。股息和资本利得通常可以享受较优惠的税收待遇,而利息收入却没有不能。特别提醒的是:这种税收优惠并不适用于注册退休储蓄计划中的产品。

在通常情况下,可以将产生利息收入的投资,放在注册退休储蓄计划中;而将产生红利和资本利得的投资,放在注册退休储蓄计划之外。

注意这只是一般的规则。你的投资目标和时间跨度,将对你的注册退休储蓄计划中应放置哪种类型的资产,即整体投资组合起重大的影响作用。

3、考虑与低收入配偶劈分收入
如果你的配偶处于较低的边际税率,可以考虑实施”劈分收入”策略来大幅度地减少你的税单支出。这里有三个值得考虑的策略:
一)是配偶注册退休储蓄计划。如果你是家庭的主要经济支柱,在你退休的时候,积累的绝大部分收入可能会按较高的边际税率征税。提前设立一个配偶注册退休储蓄计划,可以把你的一部分收入事先转移到你的配偶手中,当你的配偶再从中取钱的时候,这部分收入就将以他(或她)较低的税率缴税。
二)是家庭开支中,区分费用与投资。一般情况下,由较高收入的配偶支付家里所有的费用,而由家庭收入较低一方进行投资,这样,产生的投资收益,将按较低税率的一方缴税。
三是考虑夫妻之间的内部贷款。夫妻之间,由较高收入的一方免息贷款给较低收入的一方,投资收益将按较高收入的一方征税;但是,这种贷款如由”免息”转换为”按当前利率计算”,则前述的收益归属规则不再适用,投资收益将在较低收入的配偶手中计征。

4、尽可能地雇用家庭成员
如果你在经营自己的企业,是否考虑有可能聘用你的配偶或子女?只要提供的服务、支付的工资是合理的,支付的雇佣收入将以你的配偶或子女的名义计征,而你将得到抵减收入的税务优惠。

将你的部分应税收入,转移到子女或配偶手中,他们由于自身收入很少或没有应纳税所得额,就可以减少家庭的整体纳税额。

向家庭成员中的儿童分配收入时要注意,这个原则仅限于18岁以下的儿童。例如,你把投资转移给18岁以下儿童,因为这部分投资所产生的利息和分红,将回到你的身上,并以你的税率征税。(资本利得、因赚取的收入而再赚到的收益并不适用于收入分配原则。)请记住,收益归属规则通常不适用于18岁或以上的儿童。

5、应用退休后的税收优惠政策
如果你退休了,一定要确保充分利用了以下三个税务优惠政策:
一)是劈分CPP/ QPP的税务好处。如果配偶的边际税率低于你的边际税率,应该考虑在你和配偶之间劈分CPP或QPP收入。这是在短时间内就很容易实现的节税策略。
二)是退休金得到的税务抵扣。一对已退休的配偶,因为他或她没有注册退休储蓄计划或退休金收入,可能无法要求联邦政府抵免多达$2000的养老金收入所得税。然而,如果你是65岁或以上,因年金而产生的利息收入,则有可能获得这种税务优惠。如果你的收入太低,虽然不能享受养老金税收抵免优惠,但你可以把它转移到你的配偶身上,他(她)就可以用来减少税收,或反之亦然,如果你的配偶在65岁或以上。
三)是养老金收入的劈分。在享受养老金阶段,你得到的任何收入,其高达50%的部分,可以从节税的角度,转移到你的配偶身上。从注册退休金计划中取出的收入,在任何年龄,都可以与配偶劈分,而由RRIF支付的退休金收入,自65岁开始,才具有与配偶劈分的税务优惠。

6、充分利用免税储蓄账户TFSA
交完税的凈收入,放入免税储蓄账户(TFSA)中,因此得到的利息、股息或资本收益等,可以享受免税增长税务优惠;另外,任何时候从免税储蓄账户中取出的时候,也是免税的。

TFSA储蓄账户的另外一个重要特点是,账户内的收入以及因此产生的各种收益,不影响以收入为计算基础的各类政府福利,如老年保障金、加拿大儿童牛奶金、低收入补贴等。

7、考虑开设RESP账户
虽然注册教育储蓄计划(RESP)的供款不可以抵税,其中积累的投资收益却具有延税功能。此外,对于符合条件的家庭和孩子,联邦政府还将支付加拿大教育储蓄津贴。

当你的孩子开始高中之后的大专以上教育,你可以从注册教育储蓄计划(RESP)中”免税”地取出累积的供款额和投资收益。即取出累积的投资收益和 CES赠款将在你的孩子手里征税,由于孩子处于无收入或低收入状态,几乎等同于免税取出。

8、考虑”冻结”你的财产
财产冻结旨在把未来有较大增长价值的资产与税务负担,提前转移给其他人。把你手中的资产提前出售或赠予给孩子是最简单的财产冻结方式(如向RESP 供款),即他们现在就拥有资产,日后将按资产增值支付应缴纳的税收。

但如果转移给孩子的资产属于资本,将面临资本处置的税务问题,这是一个重要的税收法案。收入归属规则以及某些税收法规,均涉及信托问题,这也是一个复杂的税务问题。如果你正面对某类资产转移问题,请记住一定要咨询合格的专业理财顾问

9、利用人寿保险合理延税
终生人寿保险产品,如Participaing Life和 Universal Life保险产品,还可以提供投资功能。通常在这类保险中产生的投资收益,一直不需要缴纳税金,直到你从中取出为止。

10、其他预扣款的降税机会
你可以与加拿大税务局联系,让你的雇主预先把你的RRSP供款、大额慈善捐款、已发生的大笔医疗费用等从你的工资单中扣除,以减少每月预扣缴的税额。

固定支付的儿童托儿费、赡养费和子女抚养费等,也可以降低你的应税收入,并减少你的预扣税款。

获取专家的咨询意见 。“少交一些税”是任何一个家庭理财计划中的重要组成部分,但这些”省税”策略的实施,需要许多专业的分析和指导。

 

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- 加拿大个人税务中的节税窍门

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