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Registered Education Savings Plans (RESPs), 是为子女或孙子女将来支付高等教育费用而设立的延税储蓄计划。

这个储蓄计划的好处主要在于通过延迟纳税和转移纳税义务人来节税。拿T4表有受雇工作的朋友对每年报税时RRSP所起到的税前抵扣作用一定不陌生,但和RRSP不同的是,你存进RESPs的钱是税后的,只是RESP里面的投资收益在若干年后孩子上大学取出前是不用纳税的,原本应该缴纳的税款就能在账户中复利增长。而日后孩子上了合格的大学,从计划里拿出钱支付学费的时候,孩子自己再为这些支付出去的钱交税,一般来说那时孩子的实际年收入非常低,加上学费的抵税,基本上也不会纳税。

家庭在每一个RESP账户中一生的投入不能超过$50,000/每个受益人,自2007年后也取消了每年为受益人所存RESP金额的限制。受益人31周岁之前均可向RESP供款,但必须在其35周岁前注销账户。

假设你的RESP已经存在超过10年,你的孩子高中毕业了,却不打算上大学或接受其它符合RESP资质的教育,那你会有一点损失,你只能从RESPs里面取出自己历年来投入的本金部分而不用补税。不过你还有另外一个选择,就是把最多50000元的RESPs收入转入你的RRSPs继续把税延下去,当然前提是届时你的RRSP额度并没有用足,也就是历年投入的本金不到50,000元。如果你历年的本金投入及其投资收益之和超过了RRSP的50,000元额度,那么超出额度而未能转入RRSP的部分,就必须按你当年的边际税率(MRT)交税,另外还要加20%的罚税。

如果你有多个孩子,你最好给所有的孩子设立一个Family RRSPs计划,这样最终只要有一个孩子按照你的愿望上了大学,这个孩子就可以取用所有的钱,当然他/她可能要替没有接受高等教育的兄弟姐妹们多交点税。
RESP帐户并不接受全部投资产品,但你还是有非常多样化的投资选择,可以从最安全保守的货币市场基金、政府债券,到较为进取的互惠基金、股票类投资,根据你的风险承受度,投资收益目标作合理搭配。这一点和其他投资帐户,比如非注册帐户、RRSP、TFSA等并无明显区别。

 

政府额外补贴之一:加拿大教育储蓄补助CESG
------只要设立了RESP账户,人人都能享受的补贴

家长设立RESP的另外一个好处是能够享受到加拿大政府为鼓励投资RESP而提供的一个叫做Canada Education Savings Grants(CESG)的补助。

可能和西人吃光用光及时行乐和儿孙自有儿孙福的观念有关,加拿大政府一直苦于年轻人大学教育经费的不足,非常希望家长能尽量为孩子日后的高等教育储蓄足够的资金。所以想尽办法鼓励家长投资RESP。CESG就是其中一个手段。

CESG分为Basic CESG和Additional CESG两部分。

我们先来看Basic这部分:
在孩子年满18岁以前,加拿大政府为你每年存入RESP中的头$2500提供20% ,也就是最多$500的补贴

我们再来看Additional这部分:
- 如果你的家庭收入低于42707元2012年数据,每年有一定增长),政府为你每年存入RESP中的头$500再提供20%,也就是100元额外补贴;
- 如果你的家庭收入介于42,707元与85,414元之间(2012年数据,每年有一定增长),政府为你每年存入RESP中的头$500再提供10%,也就是50元额外补贴;
- 如果你的家庭收入大于85,414元,没有额外补贴。

总的来说,依据你的家庭收入情况,加拿大政府每年提供的CESG分为$500、$550、$600三档。

但要注意,政府给每个孩子的CESG是终生最多7200元。而且,如果你的孩子届时没有接受高等教育,你必须将全部CESG退还政府。


政府额外补贴之二:加拿大学习基金CLB
-----给低收入家庭的额外补贴

除了以上人人均可享受的CESG补贴,加拿大政府还特别为低收入家庭提供了名为加拿大学习基金的额外补贴。

2004年12月通过的《加拿大教育储蓄法》设立了一项旨在鼓励低收入家庭加入注册教育储蓄计划的资助项目,这就是加拿大学习基金 (Canada Learning Bond, 简称CLB)。

根据该计划,对于在2004年1月1日以后出生的孩子,如果其家长有资格领取“联邦儿童福利金”(National Child Benefit, NCB, 俗称“牛奶金”),只要家长为其开设RESP帐户,政府就在第一年补助$500元,然后每年补助$100元,直到孩子15。也就是说,政府补助的CLB最多可达$2000元。同CESG一样,CLB的投资收益也是免税的。

家长若要申请加拿大学习基金,必须符合以下所有条件:(1) 孩子在2004年1月1日以后出生;(2) 必须为加拿大居民;(3) 拥有有效的社会保险号(SIN);(4) 必须为RESP计划的受益人;(5) 家长有资格领取“联邦儿童福利金”,这通常意味着家庭的年净收入低于$35,595元(这一基准数字在每一年会有所不同)。

值得指出的是,加拿大学习基金并不以RESP计划中的储蓄额为基础,而只是以家长是否有资格领取“联邦儿童福利金”为标准。实际上,只要家长开设了RESP帐户,即使帐户中没有钱,如果符合上述条件,政府便会把加拿大学习基金拨到您的帐上。当然,申请加拿大学习基金的资格需要每年审核,因为这取决于申请人的家庭年净收入。

由上所述可见,RESP 计划对于低收入或中等收入家庭是非常有利的。这些家庭不仅可以以同样的储蓄额领取较大份额的教育储蓄奖学金,而且加拿大学习基金还专为鼓励低收入家庭加入注册教育储蓄计划而设立,以保证低收入家庭的子女在将来不会由于财政困难而失去接受高等教育的机会。

延伸阅读
- RESP和教育基金是一回事吗

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