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   加拿大的TFSA免税储蓄账户

TFSA即Tax Free Saving Account,中文名称“免税储蓄账户”,是加拿大独有的一种享受税收优惠的投资账户,与RRSP账户不同,它是享受彻底的免税优惠,而不是延税优惠,但是在报税时不能税前抵扣当年的应税收入。

加拿大联邦政府自2009年开始实行一项新的税务政策---免税储蓄账户(Tax Free Saving Account,简称TFSA) ,可以说是自注册退休储蓄金计划(Registered Retirement Savings Plan,简称RRSP)之后,对个人来讲最重要的一项税务政策。凡年满18周岁、持有社会保障卡号(social insurance number,简称SIN)的加拿大居民(这里说的居民是指税务意义上的居民)均可以开设TFSA账户,它具有以下的特点:

1、从2009年开始每年每人有$5,000的额度,从2013年开始每人每年的额度提高到$5,500。该额度与收入无关。只要你在某年的12月31日前成为加拿大税务居民并且年满18岁,那么你就可以获得本年TFSA额度。

2、每年的TFSA额度将根据通胀以$500为间隔进行调整(采用四舍五入的方法,即小于$250时舍为0,不小于$250时入为$500)。例如,假设 2009年~2011年的通胀是2%,2009年初始TFSA额度是$5000,由于2009年通胀增加值是$5000x2%=$100& lt;$250,因此2010年的TFSA额度还是$5000。
2010年的通胀增加值是$5000x(1+2%)x2%=$202<$250,因 此2011年的TFSA额度还是$5000。
2011年的通胀增加值是$5000x(1+2%)^2x2%=$306>$250,因此2012年的 TFSA额度是$5500。

3、即使你没有开设TFSA账户,只要你是加拿大税务居民,你的TFSA额度就从2009年开始自动累计。如果2009年你不满18岁,那就从你满18岁的那年开始累计。如果某年整年你都不是加拿大税务居民,那么这年TFSA额度不能被累计。

4、每个人只能以自己的名义开设TFSA账户,不可以开具夫妻联名账户。只有账户持有人可以向账户内存钱。你可以替配偶或同居伴侣提供资金,投资于他/她自己 的TFSA账户,上限是他/她的TFSA额度。TFSA账户可以终身拥有,不像RRSP账户最迟71岁前必须清户。TFSA账户持有人死亡时,其TFSA 资产可以转给其配偶或同居伴侣。

5、TFSA账户的投资收益、利息收入、投资亏损等资金变化,都不影响你的当年和今后的TFSA额度。就是说,你的TFSA额度即不会因为TFSA账户投资收 益而减少,也不会因为TFSA账户投资亏损而增加。你也可以在不同的金融机构开设多个TFSA账户,但是你的TFSA额度并不会因此而增加。

6、当年没有用完的TFSA额度,可以延续到将来累积使用。从TFSA账户取用过的款项(不包括超限部分的取出金额)可以在下一年开始后全额如数补回,即取出 多少,来年的额度就增加多少。请注意,这里说的是“来年”,当年回补可能超过限额控制,如果超过限额会被罚款。任何一年的可用TFSA空间是:截至到上一 年末未使用的额度累积+截至到上一年末提取但未回补的金额累积+本年度的额度。

7、任何一年,你存入的钱都不能超过当年的可用TFSA空间,即使你在这年从TFSA中取出过钱。如果你超过了额度,会被按月课税,税额为当月最大超限金额的1%,如果超限持续存在,则存在的月份都会被课税。

示例 A1:
Julie将于2011年5月13日满18周岁,在此之前,她不能开设TFSA账号,也不能向TFSA账户内存钱。然而,一旦到了2011年5月13日,她可以立即开设TFSA账户,并且可以获得2011年的全部额度$5000。

示例 A2:
2009 年,Sarah存入TFSA账户$5000元。2010年又存入了$5000元,当年晚些时候,她取出$3000元计划用于欧洲旅行。不幸的是,她的旅行 计划发生了改变,她没有去欧洲。因为Sarah当年存入的钱已经达到了最大限,她已当年没有空闲的额度了。如果她想把取出的$3000元或者其中的一部分 再次存入TFSA账户,要等到2011年才可以。如果她在2011年前再往TFSA账户内存钱,则会超过限额。在超限的情况下,Sarah每月都将被课以 当月最大超限金额的1%的税。

示例 A3:
2009年,Carl的额度是$5000元。这年,他存入了$2000元。 2009年未使用的空间是$5000-$2000=$3000。
2010年,Carl没有往TFSA中存钱,他从中取出了$1000元。截至2010年累计未使用的空间是$8000元。
计算公式:$3000(2009年未使用空间)+$5000(2010年额度)=$8000。
2011年开始后,Carl可以使用的TFSA空间是$14000元。
计算公式:$8000(截至2010年累计未使用空间)+$1000(2010年的取款未回补)+ $5000(2011年当年额度)=$14000元。

 

延伸阅读
- TFSA与RRSP相比有什么不同
- 根据需要选择TFSA类型
- 可放入TFSA账户的资产
- TFSA账户的免税特性

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