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tax 在加拿大,每个人当年收入是多少,应该报多少税,除去多少减免,减免之后应该缴纳多少税金,都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做,但是提供全面、准确的信息,是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识,希望能帮助大家认识加拿大税制,作好家庭税务筹划:
一、个人收入税的征税对象
加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”,在世界各地的入息都要向加拿大报税,它的定义主要考虑以下几个因素:
1、日常居住地点;
2、与加拿大或外地的居住关系;
3、逗留加拿大时间的长短。
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。

二、应课税收入
分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。

三、税率
1.联邦个人收入税:施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。
2.安省省税:同样施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。
以上二者相加的2014、2015年边际税率是:

联邦及安省合并税率

2015 Taxable Income 2015 Marginal Tax Rates 2014 Taxable Income 2014 Marginal Tax Rates
Other
Income
Capital
Gains
Canadian Dividends Other
Income
Capital
Gains
Canadian Dividends
Eligible Non-Eligible Eligible Non-Eligible
first $40,922 20.05% 10.03% -6.86% 5.35% first $40,120 20.05% 10.03% -6.86% 5.35%
over $40,922 up to $44,701 24.15% 12.08% -1.20% 10.19% over $40,120 up to $43,953 24.15% 12.08% -1.20% 10.19%
over $44,701 up to $72,064 31.15% 15.58% 8.46% 18.45% over $43,953 up to $70,651 31.15% 15.58% 8.46% 18.45%
over $72,064 up to $81,847 32.98% 16.49% 10.99% 20.61% over $70,651 up to $80,242 32.98% 16.49% 10.99% 20.61%
over $81,847 up to $84,902 35.39% 17.70% 14.31% 23.45% over $80,242 up to $83,237 35.39% 17.70% 14.31% 23.45%
over $84,902 up to $89,401 39.41% 19.70% 19.86% 28.19% over $83,237 up to $87,907 39.41% 19.70% 19.86% 28.19%
over $89,401 up to $138,586 43.41% 21.70% 25.38% 32.91% over $87,907 up to $136,270 43.41% 21.70% 25.38% 32.91%
over $138,586 up to $150,000 46.41% 23.20% 29.52% 36.45% over $136,270 up to $150,000 46.41% 23.20% 29.52% 36.45%
over $150,000 up to $220,000 47.97% 23.98% 31.67% 38.29% over $150,000 up to $220,000 47.97% 23.98% 31.67% 38.29%
over $220,000 49.53% 24.76% 33.82% 40.13% over $220,000 49.53% 24.76% 33.82% 40.13%

以上合并税率不含 Ontario Health Premium, OHP在以上税率基础上最高至 1.2%

安省个人免税额

2015 2014
$9,863 $9,670

 

联邦个人免税额

2015 2014
$11,327 $11,138

 

四、抵税项目和免税项目
1.地税项目(Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。 扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(Carrying Charges,如贷款利息,Self-directed RRSP费用,投资顾问费用等)、雇员开支等。
2.免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
免税项目包括:
个人免税额/ 配偶免税额/子女免税额/ 耆老免税额/ CPP供款免税额/EI 供款免税额/残障免税额/ 学费免税额/ 教育免税额/ 医疗开支免税额/ 慈善捐款免税额/国家或省捐献免税额等。
另外,加拿大税制中还有几项退税项目: GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省三合一退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。

五、报税的手续和时限
每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。

 

我们的服务:

奥克斯曼金融熟悉加拿大个人税务体系及华人新移民生活特点,有丰富的家庭及个人报税服务经验,同时也能够为客户提供税务优势最大化的理财方案。欢迎朋友们就具体问题随时洽询。

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